Tax Benefits and Revenue: Impact of Tax Expenditure on NPOs in Ecuador
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Abstract
Tax expenditure, understood as the set of exemptions, deductions, and tax benefits granted by the State, is a key tool for analyzing fiscal policy. This study evaluates the impact of these exemptions on Ecuador's tax revenue, focusing on the benefits granted to Non-Profit Institutions (NPIs) during the period 2020–2022. The research analyzes how these deductions and exemptions have affected the taxable base of Income Tax and, consequently, the State’s fiscal revenue. The methodology was based on the analysis of reports from the Internal Revenue Service (SRI), allowing for the estimation of the impact of tax benefits on tax expenditure. In 2020, tax expenditure reached USD 3,873.40 million, of which 32.8% corresponded to Income Tax, with a significant share attributed to NPIs. In 2021, tax expenditure increased to USD 4,850.05 million, and in 2022, it rose to USD 5,151.80 million. The results show that, although tax exemptions for NPIs serve an important social purpose, they have a significant impact on state revenue. This highlights the need to review fiscal policy to ensure a balance between supporting these organizations and maintaining sustainable public income.
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Yessenia Coralía Copo-Arévalo, Universidad Tecnológica Indoamérica - Ecuador
Master’s student in Tax Management at Universidad Tecnológica Indoamérica and a graduate in Accounting and Auditing from Universidad Técnica de Ambato. She holds certifications in auditing of integrated management systems. Currently, she works as an administrative assistant at Hospital General Privado Durán, providing support in payroll processing, cash handling, and financial-medical auditing of hospital accounts. She has experience as an independent accountant, accountant and assistant at Prolacpi Píllaro, and accounting instructor at the Consorcio Educativo Particular del Ecuador. She has also participated in the development and review of academic research projects with the company Planseg in Ambato.
Tarquino Fidel Patiño-Espín, Universidad Tecnológica Indoamérica - Ecuador
Public official of Ecuador's tax administration for more than 25 years. Time in which I have held various positions, among which I can highlight: general subdirector of Tax compliance, zone director, and provincial director
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