Impuesto a las ganancias, conciliación tributaria entre NIIF y la LORTI

Contenido principal del artículo

Mónica Cecilia Cedillo-Bonilla
Cecilia Ivonne Narváez-Zurita
Juan Carlos Erazo-Álvarez
Mireya Magdalena Torres-Palacios

Resumen

La proliferación de empresas internacionales y la globalización de la economía, ha hecho necesario el desarrollo de normativas estandarizadas para el manejo de la contabilidad en el mundo. Entre ellas están las normas internacionales de información financiera (NIIF) y las normas internacionales de contabilidad (NIC), con el fin de fomentar negociaciones e inversiones internacionales. El Ecuador entró en proceso de adopción de las NIIF a partir del año 2010 bajo el control de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, dicha conversión produjo varios inconvenientes, entre ellos, la conciliación tributaria, dando origen a las diferencias temporarias y a los impuestos diferidos. El objetivodiseñar un procedimiento metodológico para la aplicación de la NIC 12 en la Agencia de Publicidad Ad/a, haciendo factible el análisis de las diferencias que surgen en la conciliación contable y fiscal. La investigación tuvo un enfoque cuantitativo - cualitativo con un alcance descriptivo – explicativo -  transaccional. En la fase de diagnóstico se  detectó que la empresa, no aplica los impuestos diferidos,  afectando  al estado de resultados y situación financiera. Adicional se recalca la importancia de capacitar al personal, en el tratamiento del impuesto diferido, generado a partir de las diferencias temporarias.  

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Detalles del artículo

Cómo citar
Cedillo, M., Narváez, C., Erazo, J., & Torres, M. (2020). Impuesto a las ganancias, conciliación tributaria entre NIIF y la LORTI . 593 Digital Publisher CEIT, 5(4-1), 137-152. https://doi.org/10.33386/593dp.2020.4-1.302
Sección
Finanzas
Biografía del autor/a

Mónica Cecilia Cedillo-Bonilla, Universidad Católica de Cuenca - Ecuador

cedillo_compressed.jpg

Mónica Cedillo Bonilla, con experiencia de  10 años en contabilidad se desempeña como Contadora y Jefa de Talento Humano en una empresa de Servicios.

 

Título académico:   

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría (CPA)

Cecilia Ivonne Narváez-Zurita, Universidad Católica de Cuenca - Ecuador

Inarvaez_compressed.jpg

Ivonne Narváez Zurita, coordinadora de la Maestría en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Católica de Cuenca, cuenta con experiencia de13 años en el ámbito de la docencia universitaria, he contribuido como autora en más de 150 artículos científicos en las áreas de Contabilidad y Auditoría, Administración de Empresas y Derecho Constitucional, durante los últimos dos años.

Título académicos:

Economista

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría (CPA)

Magister en Dirección de Empresas

PhD (c) Ciencias Económicas

Juan Carlos Erazo-Álvarez, Universidad Católica de Cuenca - Ecuador

jerazo_compressed.jpg

Juan Carlos Erazo, coordinador de la Maestría en Administración de Empresas de la Universidad Católica de Cuenca, cuenta con experiencia de 17 años en el ámbito de la docencia universitaria, ha contribuido como autor en más de 200 artículos científicos en las áreas de Administración de Empresas, Derecho Constitucional, Contabilidad y Auditoría y Educación, durante los últimos dos años.

Título académicos:

Ingeniero Financiero

Magister en Dirección de Empresas

Magister en Gerencia de Educación

PhD (c) Ciencias Económicas

Mireya Magdalena Torres-Palacios, Universidad Católica de Cuenca - Ecuador

mtorres_compressed.jpg

Mireya Torres es especialista de Auditoría en la Contraloría General del Estado con experiencia de 16 años, Se desempeña como Docente Académica Invitada en la Maestría en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Católica de Cuenca desde hace 4 años, ha contribuido como autora de artículos científicos en el área de Ciencias Contables.

Citas

Abascal, E. (2017). Fundamentos y técnicas de investigación comercial. España: Edibral.

Asamblea Nacional del Ecuador. (2014). Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal,. Registro Oficial Suplemento 405, 19.

Balseca, N. (2018). Incidencia de la aplicación de impuestos diferidos en la presión tributaria a empresas. Creative Commons UASB Digital, 1-197.

Bernal, J. (2015). Origen y reversión de las diferencias temporarias y permanentes: Incidencia de la reducción de la tasa del impuesto a la renta - Aplicación de la NIC 12. Lima: Instituto Pacífico. Obtenido de ISBN: 9786124265211.

Cabrera, P., Narváez, C., & Erazo, J. (2020). Análisis de la cultura tributaria de los consumidores y comerciantes de productos cárnicos en el cantón Santa Isabel, provincia del Azuay. Revista Científica Dominio de las Ciencias, 6(1). doi:https://dx.doi.org/10.23857/dc.v6i1.1152

Castro, M. (2016). Activos y Pasivos Diferidos por concepto de Impuesto a la Renta, aceptados por la Ley de Régimen Tributario Interno. Universidad Andina Simón Bolívar.

Cavero, C., & Lozano, J. (2019). Impuesto a la renta diferido en el sector inmobiliario en los últimos 10 años. Una revisión de la literatura científica. UPNBOX. Obtenido de http://hdl.handle.net/11537/23032

Cedeño, P. (2016). Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en el Ecuador. Revista Científica Dominio de las Ciencias. Obtenido de https://bit.ly/2AJUIFb

Cuenca, M., Gonzales, M., Higuerey, A., & Villanueva, J. (2017). Adopción NIIF en Ecuador: Análisis pre y post sobre magnitudes contables de empresas cotizadas. X-Pedientes Económicos, 30-41. Obtenido de https://bit.ly/3hv6kfP

Encalada, D., Narvaez, C., & Erazo, J. (2020). La planificación tributaria, una herramienta útil para la toma de decisiones en las comercializadoras de GLP. Revista Científica Dominio de las Ciencias. , 6(1). doi:https://dx.doi.org/10.23857/dc.v6i1.1138

Espinoza, R. (2003). Teoría y práctica de los impuestos diferidos. México: Universidad Autónoma de Baja California.

Estupiñan, R. (2017). Estados Financieros NIC/NIFF. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Fierro, A. (2016). Contabilidad de pasivos con estándares internacionales para pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Filgueira, C. (2006). Manual Contable NIIF. Aplicación práctica. Chile: Ediciones Universidad Alberto Hurtado.

Freire, J. (2010). Guía de aplicación práctica sobre la implementación de las NIIF en el Ecuador. Quito.

Gay, J., & Amat, O. (2008). Por la Senda de la Nueva Contabilidad, Analizando e Interpretando el NPGC. España: Ediciones Gestión 2000.

Grajales, G., Vargas, C., & Agudelo, L. (2019). Estatuto Tributario, Contextualización bajo IFRS (IASB). Bogotá: Ediciones de la U.

Guevara, M. (2018). Contabilidad de Instrumentos Financieros Renta Variable y Consolidación de Estados Financieros según NIIF. México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Hansen-Holm, J. (2011). NIIF Teoría y Práctica Manual para implementar las Normas Internacionales de Información Financiera (2 ed.). Guayaquil: Hansen-Holm & Co.

Hansen-Holm, M. (2011). Manual de Obligaciones Tributarias. Guayaquil: Hansen-Hom & Co. .

IASC –International Accounting Standards Committee. (2019). Norma Internacional de Contabilidad nº 12 Impuesto a las Ganancias. 442 - 505. Obtenido de https://www.ifrs.org/

IFRS Foundation. (2013). NIC 2 Inventarios. Obtenido de https://bit.ly/2U1ym8v

IFRS Foundation®. (2019). Norma Internacional de Contabilidad nº 12 Impuesto sobre las ganancias. Obtenido de ifrs.org

Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2015). Normas internacionales de información financiera (NIIF) : Parte A el marco Conceptual y los requerimientos . FRS Foundation Publicacions Department.

International Accounting Standards Board. (1979). Impuesto a las Ganancias NIC12.

Jiménez, E. (2018). El marco conceptual del IASB y su contribución en la asimetría de información en el mercado crediticio. Revista Publicando, 5(15), 1279 - 1294. doi:ISSN 1390-9304

Juca, C. (2019). Estudio de la NIC 12 Impuestos Diferidos y el impacto con la Normativa Tributaria vigente en el Ecuador. UCE. doi:https://bit.ly/3hvVYfA

López, T., & Soto, F. (2019). Cómo revelan las sociedades anónimas abiertas chilenas los impuestos diferidos en sus estados financieros. Revista Activos, 17(1). doi:https://doi.org/10.15332/25005278.5396

Mesén, V. (2013). Aplicaciones prácticas de las NIC - Completas . Costa Rica: Tecnología de Costa Rica.

OICE- Organización Interamericana de Ciencias Económicas. (2019). China ya ha convergido hacia los estándares internacionales IFRS & ISA. Obtenido de NIC-NIIF: www.ifrs.org

Omeñaca, J. (2009). Plan General de Contabilidad y PGC de Pymes . Barcelona: Ediciones Deusto.

Panchi, M. (2017). Una mirada del proceso de regulación contable internacional en el contexto de globalización. Revista de investigación SIGMA, 1(4). doi:http://dx.doi.org/10.24133/sigma.v4i01.1138

Paredes, C., & Deás, J. (s.f.). Aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad n.o 12 «Impuesto diferido». Cofin habana. Obtenido de ISSN 2073-6061 RSPS 2139

Pérez, J., & Fol, R. (2019). Impuestos diferidos (ISR) Determinación práctica de la aplicación NIIF. Costa Rica: Tax Editores.

Rincón, C., Flores, E., & Narváez, J. (2018). Impuestos Diferidos. Bogotá: Ediciones de la U.

Rodríguez, M. (2004). Contabilización del Impuesto a las Ganancias: Método del Impuesto Diferido. Editor La Ley Editora e Impresora.

Ruíz, J., & Garcimartín, C. (2007). Sistemas fiscales y procesos de desarrollo: elementos para el debate de América Latina. Madrir: Editorial Complutense.

Saldevila, P., Oliveras, E., & Bagur, L. (2010). Contabilidad General con el Nuevo PGC. Barcelona: Profit Editorial.

Servicio de Rentas Internas. (2015). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno LORTI. Dirección Nacional Jurídica, 121.

Solar, M., & Hidalgo, G. (2011). Diferencias entre NIIF completas y la NIIF para las PYMES y su aplicación en las partidas contables. Comision del proyecto de aplicacion de las IFRS. Obtenido de https://bit.ly/3ewqIvo

SRI. (2015). Ley Orgánica de Régimen Tributario. Registro Oficial Suplemento.

Supercias. (2010). Resolucion SC.ICI.CPAIFRS.G.11.010 NIIF para PYMES.

Superintendencia de Compañias. (2006).

Superintendencia de Compañias. (2008). Resolución No. 08.G.DSC.010.

Ugalde, N. (2014). Las Normas Internacionales de Información Financiera: historia, impacto y nuevos retos de la IASB. Revista de Ciencias Económicas, 32-1.

Van-Horne, J., & Wachowicz, J. (2002). Fundamentos de Administración Financiera. México: Pearson Educación.

Vásquez, N. (2013). Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF - IFRS). Barcelona: Profit Editorial I.

Zeff, S. (2012). La evoluación del IASC al IASB y los retos que engrenta. Houston.

Artículos más leídos del mismo autor/a

1 2 > >>