Prevención de lavado de activos como alternativa de administración de riesgo en Cooperati-vas de Ahorro y Crédito, 2020
Barra lateral del artículo
Contenido principal del artículo
Resumen
El objetivo de este trabajo fue analizar la prevención de lavado de activos como alternativa de administración de riesgo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola Junín. El diseño de la investigación fue no experimental y transeccional, de tipo descriptivo. Para la recolección de información se aplicó una encuesta con 11 ítems, dirigida a 12 funcionarios. Se identificó que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola de Junín tiene un manual actualizado, demuestra responsabilidad para el manejo de los procesos de prevención del lavado de activos y posee un sistema de administración del riesgo de blanqueo de capitales basados en estándares internacionales y normativas nacionales que contribuyen a la prevención de lavado de activos, gestiona procedimientos para el levantamiento del perfil socioeconómico, financiero y origen de los fondos de los socios, utilizando la matriz de riesgo para determinar y detectar las operaciones inusuales e injustificadas, lo que contribuye a reducir la posibilidad de ser utilizada como medio para lavar dinero. Se concluye que la prevención del lavado de activos se logra con el aporte de normativas actualizadas, aprobadas y autorizadas, que exijan responsabilidad para el manejo de los procesos orientados a la identificación de actos ilícitos. La aplicación de técnicas, mecanismos y procesos de control con base en estándares internacionales y regulaciones contribuye a la prevención de lavado de activos.
Descargas
Detalles del artículo
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
1. Derechos de autor
Las obras que se publican en 593 Digital Publisher CEIT están sujetas a los siguientes términos:
1.1. 593 Digital Publisher CEIT, conserva los derechos patrimoniales (copyright) de las obras publicadas, favorece y permite la reutilización de las mismas bajo la licencia Licencia Creative Commons 4.0 de Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0, por lo cual se pueden copiar, usar, difundir, transmitir y exponer públicamente, siempre que:
1.1.a. Se cite la autoría y fuente original de su publicación (revista, editorial, URL).
1.1.b. No se usen para fines comerciales u onerosos.
1.1.c. Se mencione la existencia y especificaciones de esta licencia de uso.
Gema Luciel Palma-De La Cruz, Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
https://orcid.org/0000-0002-5504-679X
Ing. Contabilidad y Auditoría, Estudiante de la Maestría Profesional en Contabilidad y Auditoría Instituto de Postgrado. Universidad Técnica de Manabí. Ecuador.
Martha Cecilia Escobar-García, Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
https://orcid.org/0000-0002-1939-448X
PROFESORA DE SEGUNDA ENSEÑANZA ESPECIALIZACION IDIOMAS Y LINGUISTICA, LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTADOR PUBLICO AUDITOR, MAGISTER EN INVESTIGACION Y GESTION DE PROYECTOS, DOCTOR EN CIENCIAS PEDAGOGICAS
Citas
Acosta, C., & Salazar, A. (2017). Viabilidad y efectos de la aplicación del Estándar Australiano como sistema de administración de riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo-SARLAFT en el Sector Cooperativo ecuatoriano. Obtenido de Revista Publicando: : https://revistapublicando.org/revista/index.php/crv/article/view/484
Albanese, D. (2012). Análisis y evaluación de riesgos: aplicación de una matriz de riesgo en el marco de un plan de prevención contra el lavado de activos. Revista de Administração e Contabilidade da Unisinos., 78-95.
Arévalo, E., Jácome, M., & Erazón, C. (2021). La administración del riesgo empresarial en la Cooperativa Alfonso Jaramillo CAJA. Revista Interdisciplinaria de Humanidades, Educación, Ciencia y Tecnología, 515-544.
Armienta, G., Goite, M., Medina, A., Gambino, L., & García, L. (2015). El lavado de dinero en el siglo XXI una visión desde los instrumentos jurídicos internacionales, la doctrina y las leyes en América Latina y España. Mexico: Universidad Autónoma de Sinaloa.
Castillo, C. (2010). Fundamentos de los códigos de ética de los colegios profesionales. Revista Educación, 119-141.
Código Orgánico Monetario y Financiero . (2014). En Registro Oficial N° 332. Quito.
Coronel, L. (2018). Elaboración del Manual, Sistema de Prevención, Matriz de Riesgos de Lavado de Activos y reportes RESU. Quito: Instituto de Prácticas Bancarias y Financieras,.
De la Torre, M. (2018). Utilización del Sector Financiero para el lavado de dinero: perpesctiva desde la legislación ecuatoriana. Revista JURICAS CUC, 145-166.
ECUADOR. (2018). Libro I Norma de Control para las Entidades de los Sectores Financieros Público y Privado Título X Del Control Interno Capítulo III Normas para las entidades de los sectores financieros público y privado sobre prevención de lavado de activos, fi.
Gónzalez, R. (2015). Metricas de cumplimiento para contrarrestar el fraude y lavado de activos. Revista PODIUM, 23-27.
Grupo de Acción Financiera de Latinoamerica. GAFiLAT. (2017). Informe de Amenazas Regionales en Materia de Lavado de Activos: GAFILAT – Análisis de Amenazas Regionales de LA - UAF.
Guerrero, A., Marín, M., & Bonilla, D. (2019 p.20). El lavado de activos y su influencia en la productividad y el desarrollo económico de un país. Obtenido de Revista Espacios: Disponible en: https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf, Consultado septiembre 2021
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2010). Metodología de la Investigaciión. México: Mc Graw Hill. Quinta Edición.
López, J., & Almuiñas, J. (2015). La gestión de los riesgos de planificación estratégica en las instituciones de educación superior. Revista Cubana de Educación Superior, 45-53.
Medina, J. (2018). Diseño de una metodología para matriz de riesgo en prevención de lavado de activos aplicable a las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 3 de Cantón de Cuenca. Cuenca- Ecuador: Trabajo de grado para optar al título Magister en auditoría integral y gestión de riesgo financiero. Universidad de Azuay.
Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito. (s/f). Cámara de Comercio de Bogotá. Obtenido de Modelo de Gestión del Riesgo de LA/FT para el sector real. Guía para la adopción de un Sistema de Gestión del Riesgo de Lavado de Activos y de Financiación del Terrorismo en el sector real. Obtenido de Disponible en: https://www.supersociedades.gov.co/delegatura_aec/informes_publicaciones/lavado_activos/Documents/1%20modelo%20nrs%20-%20general.pdf. Consultado diciembre, 2021
Perotti, J. (2009). La problemática del lavado de dinero y sus efectos globales: Una mirada a las iniciativas internacionales y las políticas argentinas. Centro Argentino de Estudios Internacionales, 78-99.
Puente, A. (2018). Gestión de riesgo para la prevención de lavado de activos en cooperativas de ahorro y crédito, caso práctico cooperativa de ahorro y crédito de la puce. Trabajo de Titulación Previo a la Obtención del Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría C.P.A. Pontificia Universidad Católica de Ecuador.
Quevedo, B., Quevedo, J., Villareal, T., & Guamán, P. (2019). Prevención de lavado de activos. Un enfoque desde la gerencia. Revista Arbitrada Interdisciplinaria Koinonía. Obtenido de Revista Arbitrada Interdisciplinaria Koinonía: https://doi.org/10.35381/r.k.v4i8.319. Consultado noviembre, 2020
Rebolledo, A. (2018). Legalmente Hablando. Obtenido de http://legalmentehablando.com/articulos/cuales-son-los-paises-que-mas-lavan-dinero-del-crimen-organizado/. Consultado diciembre, 2021
Rozas, M. (2014). El rol de la Auditoría ante el lavado de activos. Obtenido de Quipukamayoc: https://doi.org/10.15381/quipu.v15i30.5255, Consultado noviembre, 2021
Serna, C. (2019). El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo. Skol & Serna.
Sintura, F., Martínez, W., & Quintana, F. (2014). Sistemas de prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo. Revista Legis.
Sistema de Economía Popular y Solidaria. (2018). Informe de Rendición de Cuentas 2018. Obtenido de Disponible en: Obtenido de https://www.seps.gob.ec/documents/20181/836848/Informe+Final+de+Rendicio%CC%81n+de+Cuentas+2018_SEPS.pdf/bef19c71-2811-4028-9582-ac98f0493ed4?version=1.0. Consultado diciembre, 2022
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (2020). Manual Técnico de Tabals de Información. Quito.
Valencia, I. (2016). La legislación ecuatoriana y su rol en la prevención, detección y erradicación del lavado de activos. Alternativa. Obtenido de Revista Alternativas: Disponible en: https://doi.org/10.23878/alternativas.v16i2.71. Consultado septiembre 2021.
Zanzzii, f., Martínez, K., & Tomalá, B. (2016). Lavado de Activos, propuestas estadísticas para su detección temprana. Alternativas, 45-75.