El peritaje contable y la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú
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Resumen
Objetivo: Determinar la relación del peritaje contable con la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú.
Método: La investigación fue de tipo aplicada, no experimental, cuantitativa, correlacional y transversal. La muestra estuvo conformada por 63 profesionales de justicia (34 peritos contables y 29 fiscales (adjunto y titular). El procedimiento técnico de recojo fue la encuesta, con el cuestionario como instrumento. El análisis se desarrolló por medio del análisis descriptivo y bivariado, usando la prueba de Correlación de Spearman.
Resultados: Se evidenció que el peritaje contable tiene una relación significativa con la investigación fiscal por lavado de activos (rho=0.824; p=0.000). Además, las dimensiones identificación de hechos económicos para la obtención de juicios de valor (rho=0.617; p=0.000), control sobre el contenido del informe pericial (rho=0.704; p=0.000) y la valoración del informe pericial contable (rho=0.682; p=0.000) están relacionados significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos. Sin embargo, la planificación del procedimiento del acto pericial contable (rho=0.221; p=0.082) no está relacionada significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos.
Conclusión: El peritaje contable tiene una relación significativa fuerte y positiva en la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú.
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Luisa Graciela Ponce-Maluquish , Universidad Nacional Mayor de San Marcos - Ecuador
https://orcid.org/0000-0003-3904-2112
Contadora graduada en Perú por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos en el año 1993, graduada de Máster en el 2019, realizado mi carrera de docente universitario desde 2009 hasta la actualidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Facultad de Ciencias Contables, en las materias de Información Financiera, Contabilidad Financiera.
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