La auditoría forense y su aporte en la investigación del fraude financiero
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Resumen
El presente trabajo tiene como objetivo analizar el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero. La metodología planteada con un enfoque cualitativo de tipo transaccional correlacional (causal), de tipo Bibliográfica – Documental, profundiza las bases conceptuales y la inferencia de los datos obtenidos; este aporte constituye en una guía metodológica de implementación para el sector empresarial, profesional, estudiantil y comunidad en general que muestre interés al tema.
La revisión bibliográfica-documental, sistemática y empírica, el análisis en contexto de la interacción entre las variables intervinientes, el abordaje normativo que fundamenta la tipificación de los delitos financieros y define el rol del perito auditor en la investigación pre procesal y procesal penal del fraude permitió determinar ¿cuál es el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero?
La entrevista abierta y el abordaje de los principales casos de conmoción que actualmente investiga la Fiscalía General del Estado, revela la necesidad social de implementar la institucionalización en la investigación del fraude financiero, que aborde técnica y científicamente los hechos como respuesta coadyuvante al sistema de administración de justicia, en respuesta a la política pública de lucha contra la corrupción.
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Viviana Elizabeth Molina-Gómez , Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
https://orcid.org/0000-0003-3005-5742
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Autorizado, labora como Analista Administrativa Financiera en el Servicio Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses, desde junio 2018 hasta la actualidad, ex Coordinadora Logística Proceso Emergencia por la emergencia del Terremoto del 16 de Abril 2016.
María Fernanda Mendoza-Saltos, Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
https://orcid.org/0000-0003-3005-5742
Magíster en Contabilidad y Auditoría, docente de pregrado y posgrado de la Universidad Técnica de Manabí, Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, carrera de Contabilidad y Auditoría, ex coordinadora del departamento de Contabilidad y Auditoría de la UTM, Coordinadora del programa de maestría de Contabilidad y Auditoría del Instituto de Posgrado de la UTM
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